Gelir Beyannamesinin hemen köşede sunulması için dönemin açılmasıyla birlikte, Hazine taslağında kripto para birimi işlemlerini ilan etmek zorunda olup olmadıklarını merak eden çok az kişi var. Kısa cevap evet . Üç yıl boyunca İdare, kripto para birimleriyle çalışan herkese özel ilgi gösterdi. Ayrıca Bitcoin madenciliğine ve daha az popüler olan diğer para birimlerine kendini adamış olanlar hakkında. Gelir ve çevresinde geliştirdiğimiz faaliyete bağlı olarak, Beyannamenin bir veya daha fazla bölümünde vergi ödememiz gerekecek. Bakalım nasıl ve ne kadar.
Aşağıda sunacağımız veriler gösterge niteliğindedir. Tuexperto.com'dan, kripto para birimi işlemleri etrafında yürütülen faaliyetlerin vergilendirilmesini öğrenmek için uzman bir yöneticiye başvurmanızı şiddetle tavsiye ederiz.
Bitcoin aldım ve sattım, bir şey beyan etmem gerekiyor mu?
Gerçek şu ki, evet. AEAT (Eyalet Vergi Dairesi) tarafından yönetilen önceki kampanya, Nisan ayında başlayacak bir sonraki kampanyayı işaretleyecek bir dizi yönerge tanımladı. Şimdilik, faaliyet varlıklardaki değişiklikler bölümüne yansıtılmakta ve kişisel gelir vergisi (Kişisel Gelir Vergisi) olarak vergilendirilmektedir .
2018 kampanyasının vergi oranlarına bakacak olursak, Hazine kişisel gelir vergisinin farklı bölümlerinde bir dizi tutar belirledi ve bunun yüzdesi kripto para birimleri ile yapılan işlemle elde edilen net kara uygulandı. İdare tarafından tanımlanan bölümler şunlardır:
- 6.000 Euro'ya varan sermaye kazançları için% 19.
- 50.000 Euro'ya kadar sermaye kazancı için% 21
- 50.000 Euro'nun üzerindeki sermaye kazançları için% 23
Patrimonyal değişiklikler için bu vergi oranlarının Beyannamenin ilgili bölümünde uygulanması gerekecektir. Örneklere bakalım:
- Pedro, 2019'da Bitcoin satarak toplam 13.400 euro kazandı. Pedro, ikinci vergi oranını girerken bu miktarın% 21'ini düşürmek zorunda kalacak.
- Marta, Bitcoin'i 4.000 Euro'ya satın alıyor ve 25.000 Euro'ya satıyor. Marta 21.000 sermaye kazancı elde ettiğinden, bu tutarın% 21'ini, yani yaklaşık 4.410 Euro'yu düşürmek zorunda kalacak.
Ama sermaye kazancı elde etmezsek ve madeni para satışından para kaybedersek ne olur? Mirasın bir değişikliği olduğu için, zararın taslağın belirtilen bölümüne de yansıtılması gerekecektir. Sermaye kaybı olduğu için herhangi bir vergi oranına tabi olmayacak ancak önümüzdeki dört yıl içinde tazmin edilmesi gerekecek.
Bitcoin satın aldım ama hiçbir şey satmadım, beyan etmem gerekiyor mu?
Olumlu. Yine mirasın bir değişikliğiyle karşı karşıyayız: kripto para birimleri, sermaye kazancı veya kaybı olarak vergilendirilir . Bu nedenle, kripto para satın alımına yatırdığımız herhangi bir miktar, yukarıda bahsedilen aynı bölümde yansıtılmalıdır.
Bitcoin'i başka bir kripto para birimi ile takas ettim, beyan edilmesi gerekiyor mu?
Cevap yine evet. Mirasın değiştirilmesini içeren herhangi bir işlem Hazine nezdinde beyan edilmelidir. Sadece orijinal para biriminde yatırılan miktarı beyan etmemiz gerekmeyecek, aynı zamanda yukarıda belirtilen vergi oranlarını döviz değişiminin toplam değerine de uygulamamız gerekecek . Örneklere bakalım.
- Juan, Bitcoin'i Ethereum ile değiştirir ve 400 Euro'luk pozitif bir ekonomik getiri elde eder. Juan, sermaye kazancını 6.000 avronun altında olduğu için bu miktarın% 19'unu düşürerek beyan etmek zorunda kalacak.
- Maria, Litecoin'i Bitcoin ile değiştirir ve 9.000 Euro'luk negatif bir ekonomik getiri elde eder. Maria, kişisel varlıklarını etkilediği için kaybı beyan etmek zorunda kalacak.
Kendimi Bitcoin madenciliğine adadım, ne yapmam gerekiyor?
Faaliyetimizin bir kısmı sanal para birimlerinin madenciliğine bağlıysa, uygulamamız gereken vergi türü önceki durumlarda belirtilenden farklıdır. Sebep? Varlıklarda olağanüstü bir değişiklik değil, sermaye kazancı sağlayan bir faaliyettir .
Cryptocurrency madencilik makinesi.
Hazine bu ekonomik faaliyeti henüz düzenlememiş olsa da, İdare İktisadi Faaliyetler Vergisi olarak bilinen vergiyi ödemekle yükümlüdür . Önceden, koşullar yerine getirilirse RETA'ya özerk olarak veya Hazine'nin şirketler için tanımladığı ilgili modellerde bir şirket olarak kayıt yaptırmamız gerekecek. İkinci durumda, genellikle net kar üzerinden% 25 vergi oranına sahip olan Kurumlar Vergisinde elde edilen sermaye kazancını beyan etmemiz gerekecektir .
Bir şirketim var ve Bitcoin ile ödeme kabul ediyorum, hangi vergilendirmeyi gerektiriyor?
Kripto para madenciliğinin dışında, bir işletmenin Bitcoin aracılığıyla ödemeleri desteklemesi söz konusu olabilir. Bu ödemelerin sadece şirketin muhasebesine yansıtılması gerekmiyor, aynı zamanda bunu gerektiren tüm ürün ve hizmetler için KDV ödemeleri gerekecek .
Daha sonra Kurumlar Vergisi ile ilgili bölümde beyan edilmeleri gerekecektir . Ayrıca ilgili üç aylık KDV iadesinde. Bu KDV'nin aktarılması gerekmeyen tek bir durum vardır: kripto para birimleri , euro veya dolar gibi resmi bir para birimi aracılığıyla satın alındığında . Bu durumda, bu kripto para birimlerini satan tarafın, daha sonra hazineye devretmek için avroya çevirmekten sorumlu olması gerekecektir.
Gelir Tablosunda Bitcoin beyan etmezsem ne olur?
Geçen yıl Hajando , 15.000'den fazla vergi mükellefine , kripto para birimleriyle yapılan işlemlerden elde edilen karları beyan etme zorunluluğunu bildiren bir mektup gönderdi . Mali yıl içinde elde edilen geliri bildirmemeye karar verirsek ne olur?
Şu anda Hazine tarafından verilecek para cezaları, beyan edilmeyen tutarların, ceza olarak uygulanan yüzde ile birlikte ödenmesi gereken tutarların % 50 ila% 150'si arasındadır . Beyanı zamanında göndermezsek, gecikmeler için ücretler toplam gecikme süresine bağlı olarak % 5 ila% 20 arasında değişir.